华龙区城市管理综合执法局2014年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，华龙区审计局成立审计组，自2015年4月17日至2015年6月30日，对华龙区城市管理综合执法局（以下简称城管综合执法局）2014年度预算执行和其他财政收支情况进行了报送审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、2014年度城管综合执法局财政收支情况

2014年度收入共计1518.66万元，其中财政补助收入1145.87万元、上级补助收入372.79万元（市城管综合执法局拨入精细化管理经费230万元、城管经费127.79万元）。

2014年度支出共计1631.69万元，其中工资福利支出795.59万元、对个人和家庭的补助7.53万元、其他资本性支出64.10万元、商品和服务支出266.01万元、对附属单位补助498.46万元。

2014年初事业基金380.63万元，当年结余-113.03万元，年末事业基金267.60万元。

审计结果表明， 城管综合执法局会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，账务管理较完善，城管综合执法局基本遵守了有关财经法规，认真整改以前年度审计查出的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）取得的原始凭证不符合规定共计244500元，主要表现形式为变更发票品目、大额支出无明细。

（二）固定资产账实不符123287元，其中盘亏固定资产121487 元、盘盈固定资产1800元。

（三）往来款项长期挂账未及时清理20000元

（四）违反政府采购程序，先购固定资产惠普电脑一台后补采购手续3500元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，华龙区审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。针对固定资产账实不符问题，责令城管综合执法局严格按照规定进行账务处理,对盘盈的固定资产进行补记，对盘亏的固定资产查明原因并注销清理；针对往来款项长期挂账未及时清理问题，责令城管综合执法局及时清理。

针对审计发现的问题，华龙区审计局建议，加强财务核算工作，严把入账票据关，以确保会计信息的真实准确；加强对固定资产的管理，定期进行账账核对、账实核对，固定资产增加、减少、毁损时及时进行账务核算，防止国有资产的流失；进一步完善各项内部控制制度，严格按照各项规章制度核算，以保证制度的有效实施。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，城管综合执法局积极整改，并完善相关内部控制制度。对固定资产账实不符问题，盘亏的固定资产已报区财政局国资股处置，盘盈的资产已补记固定资产；对往来款项长期挂账未及时清理问题，已清理调账。